Входящий остаток на начало месяца. Сальдо – это разность между поступлениями и расходами
Приход Расход Остаток входящий Остаток исходящий
Сумму итогов записи по дебету или кредиту счета (без учета начального остатка) принято называть соответственно дебетовым и кредитовым оборотом . Разница между ними называется остатком, или сальдо. Остаток по счету на начало периода называется входящим сальдо. Остаток по счету на конец периода называется исходящим сальдо. Если сумма итога оборота по дебету счета больше суммы итога оборота по кредиту данного счета, то остаток дебетовый . Он показывается на левой стороне счета, где находится начальный остаток.
Кстати, различные учреждения банков составляют выписки со счетов своих клиентов по различной форме. Однако любая форма выписки должна содержать обязательные реквизиты дату, номер документа , код совершенной операции с указанием суммы по дебету (списание или выдача денег с расчетного счета) и кредиту (поступление или взнос наличных денег на расчетный счет), а также входящий и исходящий остаток денежных средств на расчетном счете , заверенные подписями исполнителя и контролера банка с оттиском штампа банка.
Если теперь мы захотим понять, сколько средств осталось на расчетном счете (посчитать исходящий остаток), мы должны из дебетового оборота по данному счету (т. е. из общей суммы поступивших средств) вычесть кредитовый оборот (т. е. общую сумму израсходованных средств). Если бы на расчетном счете был какой-то входящий остаток, то необходимо было бы его прибавить. В нашем примере входящий остаток нулевой, поэтому исходящий остаток получается равным 33 млн. руб., причем запишется он по дебету таблицы, так как дебетовый оборот превышает кредитовый
Исходящий остаток 33 млн. руб. с началом следующего периода (квартала) не пропадает, а становится входящим остатком следующего квартала, после чего запись приходных и расходных операций продолжает осуществляться вышеописанным способом.
Вместо термина "остаток счета" также используется термин "сальдо счета ", вместо терминов "входящий остаток" и "исходящий остаток" - термины "входящее сальдо", "исходящее сальдо" или "сальдо на начало периода", "сальдо на конец периода".
Исходящий остаток 13 млн. руб. с началом следующего периода (квартала) не пропадает, а становится входящим остатком следующего квартала, после чего запись приходных и расходных операций продолжает осуществляться вышеописанным способом, зеркально противоположным порядку записей на активных счетах.
По окончании отчетного месяца производится проверка правильности аналитического учета . Для этого nd каждому складу производят подсчет сумм исходящих остатков по карточкам аналитического учета в разрезе балансовых счетов . К итоговой сумме остатков прибавляется сумма расхода по журналу и вычитается сумма прихода также по журналу. Если по балансовому счету остаток соответствует сумме, подсчитанной по остаткам на начало месяца (по карточкам), то это означает, что разноска сделана правильно. Ведение учета копировальным методом позволяет отказаться от составления оборотной ведомости количественно-суммового учета. Трудоемкость аналитического учета значительно снижается, карточки же аналитического учета , являясь регистрами бухгалтерского учета , одновременно служат регистрами сортового складского учета . Этим методом полностью ликвидируется какое бы то ни было дублирование записей по аналитическому учету материальных ценностей на складах и в бухгалтерии.
Исходные данные в этот отчет заносят в цехе в следующем порядке входящий остаток металла в метраже или по весу с указанием суммы по каждой детали берут из гр. 16-18 отчета за прошлый месяц. Данные о поступлении металла в цех за отчетный месяц берут из лимитных карт . Исходящий остаток металла записывается в гр. 16 или 17 на основании данных инвентаризации на конец месяца. Для заполнения гр. 21 и 22 данные о раскрое (резке) берут из первичных документов о выработке продукции.
Для заполнения гр. 1 берут карточку учета затрат на основное производство (форма № 111) и по каждой статье расходов производят расчет затрат на выпуск. Для этого к сумме затрат за отчетный месяц прибавляют входящий остаток этих затрат в незавершенном производстве и вычитают сумму исходящего остатка в незавершенном производстве . Кроме того, вычитают суммы списаний на разные счета. После записи в гр. 1 сумм затрат по всем в калькуляционный лист записывают данные по статьям расходов по плану в гр. 3 из плановой калькуляции и данные себестоимости за прошлый год в гр. 4 - из среднегодовой отчетной калькуляции прошлого года.
В разделе ведомости (карточки) Остаток на начало месяца проставляются исходящие остатки незавершенного производства по данным ведомостей за предыдущий месяц. Показатели По отклонениям от норм в разделах ведомостей Остаток на начало месяца и Остаток на конец месяца заполняются только в тех случаях, когда суммы отклонений включаются в себестоимость валового выпуска . При списании этих сумм на товарный выпуск указанные графы не заполняются.
Т-счета заполняются последовательно в том порядке, в каком записаны проводки в журнале операций, т. е., по сути дела, проводки записываются в другой форме с помощью Т-счетов одна и та же сумма с одним и тем же номером записи пишется в левую часть дебетуемого счета и в правую часть кредитуемого счета. Символом А обозначен остаток - входящий вверху, а исходящий -внизу. Исходящий остаток рассчитывается в соответствии с балансовыми уравнениями , например, для активного счета 51
Аналогично исходящий остаток рассчитывается и для пассивных счетов , например, для строго пассивного счета 85 - Уставный капитал
Иногда есть необходимость иметь остатки (сальдо) к каждому мемориальному ордеру . Для этого достаточно над ордером и под ним записать соответственно входящий и исходящий остаток по данному счету. Такой
Исходящий остаток на 25.10 Дебет 8350
Вначале заносится входящий остаток перед первой записью данного месяца - это исходящим остаток на конец предшествующего месяца. У нас он равен нулю. Первая встретившаяся запись с
Входящий еще реален, а исходящий, он и есть исходящий
Есть счет, для примера возьмем 50. Есть входящий остаток/сальдо - это остатко ваших денежек на начало периода, за период были расходы и доходы (обороты проще говоря) . Таким образом сумма изменилась и создала исходящий остаток (это реально те деньги, которые у Вас есть)
Кт - Дт (Кредит минус Дебет) Дополним для полного понимания. Кт (минус) Дт = сума. Если отрицательное число - это Дебетовый остаток (следовательно необходимо дополнительное финансирование на данный р/р для введения в дальнейшем хозяйственных операций) Если положительное число - следовательно так и будет:)
на сайте Сбербанка у меня один остаток, и у них же исходящий-другой. Нужно проверять?
touch.otvet.mail.ru
что такое ЦЕЛЬ в приложении сбербанк онлайн?
ДОГОВОР "СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО СЧЕТА" Процентная ставка по счету устанавливается в соответствии с нижеприведенной таблицей: Минимальный остаток* на счете**Процентная ставка (годовая) от 0,00 до 30 000,00- 1.5 от 30 000,00 до 100 000,00- 1.6 от 100 000,00 до 300 000,00- 1.7 от 300 000,00 до 700 000,00- 1.8 от 700 000,00 до 2 000 000,00-2 от 2 000 000,00 до 999 999 999 999,00 - 2.3 Периодичность причисления/выплаты процентов: проценты по счету начисляются по истечении каждого месячного периода, определяемого с даты открытия Счета.
Накопительный счет под очень низкий процент. Отключите.
Пункт меню Мои цели предназначен для формирования Ваших целей. Вы можете создать цель, копить деньги на ее достижение, вносить средства на вклад, открытый для цели, и контролировать ее достижение. Перейти к странице "Мои цели" можно, щелкнув в боковом меню ссылку Мои финансы и нажав на вкладку Мои цели. В данном пункте меню отображаются все созданные Вами цели. Для каждой цели отображается ее название, описание, срок достижения, процент, под который внесены средства на вклад, открытый для цели, и шкала достижения цели, на которой показана сумма, имеющаяся на вкладе, и сумма, необходимая для достижения цели. Внимание! Если у Вас еще нет ни одной цели в Сбербанк Онлайн, то на экране автоматически появится форма выбора цели. Вы можете последовательно добавить не более 20 целей. Вы можете добавить новую цель, удалить цель, пополнить вклад, открытый для цели, а также перевести деньги на свой счет или карту со вклада, открытого для достижения цели.
Цели - это накопительный счет. Вот хорошая обзорная статейка зачем они нужна и что с ними делать http://moi-ipodom.ru/celi-v-sberbank-onlajn.html
touch.otvet.mail.ru
На каких условиях начисляются проценты на Социальную карту Сбербанка?
Давайте подскажу как специалист. Проценты по карте Маэстро-Социальная, оформленной пенсионерам, начисляются на остаток денежных средств ежедневно, исходя из ставки 3,5% годовых. А выплачиваются клиенту по истечении каждого трехмесячного периода с даты открытия счета карты, т. е. раз в квартал. Таким образом, при начислении принимается остаток на счете карты на начало каждого дня.
на самых плохих среди всех банков РФ. Сбербанк - он такой!
Считают средний остаток за период с выходом по итогу года на 3,5%
Средневзвешенный остаток, ежу понятно.
А мне так вообще по этой карте ничего не начислили. И когда распечатку дали, то в сноске стоит, что по таким картам доход 0%. Операторы- девочки лишь пожали плечиками, что ничего не знают, И нужно обращаться в головной офис (а у нас это в 850 км от нас). Менеджер нашего же отделения ответила, что эти карты предназначены для расчётов по операциям и с нулевым остатком на конец года должны быть. А суммы остатков на 3 дня переводятся на депонент и потому % просто не начислится через компьютерные системы автоматически. Как на самом деле - тоже не смогла выяснить.
Вроде здесь попонятнее https://www.u-mama.ru/forum/gossip/everything/609748/index.html
touch.otvet.mail.ru
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Денежные средства – это финансовые ресурсы организации. От их наличия зависит своевременность погашения задолженности по бюджету, персоналу и прочим кредиторам.
Для учета денежных средств и контроля за их поступлением предназначены следующие счета:
50 — Касса
51 — Расчетный счет
52 — Валютный бюджет
55 — Специальные счета в банках
56 — Прочие денежные документы
57 — Переводы в пути
Все эти счета активные, Дебетовое сальдо обозначает наличие денежных средств различного вида. Оборот по Дебету показывает увеличение денежных средств, а оборот по кредиту – их уменьшение.
1. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ.
Расчетные счета …
открываются организациями, являющимися юридическими лицами и имеющими самостоятельный баланс.
Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:
— заявление на открытие счета;
— копии устава и учредительного договора, заверенные нотариально;
— копию решения о государственной регистрации, заверенную нотариально;
— два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенные нотариально. Право первой подписи принадлежит руководителю, второй главному бухгалтеру, подписи фиксируются только в присутствии нотариуса;
— справка о постановке на учет в налоговой инспекции, в Пенсионном фонде и других (социального страхования, фонде занятости).
Подписывается Договор банковского счета и организации присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения ее денежных средств.
На расчетном счете учитываются все безналичные поступления и расчеты предприятия.
Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы:
– выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждении о получении денег, банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом.
Коммерческий банк «Престиж»
Объявление на взнос наличными № 253 «05» апреля 1999г.
ООО «Прогресс»_________________________________________________________
Через кассира Иванову Е.С. ______________________________________________
для зачисления на счет ООО «Прогресс» р/с 40223569720002453564 _______
наименование получателя
За что от поставщиков за товары
Сумма 500 руб.00 коп Пятьсот рублей 00 копеек __________________
цифрами прописью
Подпись вносителя Иванова
Деньги принял кассир Петрова
Принять от________ ООО «Прогресс» _________р/с 40223569720002453564 _______
Общая сумма цифрами 500руб.
Бухгалтер Смирнова
Кассир Петрова
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Принято от ООО «Прогресс» для зачисления на р/с 40223569720002453564_ ______
За что от поставщика за товары________________________________________
Сумма 500 руб.00 коп Пятьсот рублей 00 копеек __________________
цифрами прописью
Ст. бухгалтер Смирнова
Указанную в квитанции сумму принял кассир Петрова
Чек (денежный) – является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем суммы наличных денег.
Лицевая сторона чека:
КОНТРОЛЬНОЙ МАРКИ
Оборотная сторона чека:
Указанную в настоящем чеке сумму получил:__________________
Отметки, удостоверяющие личность получателя:
Предъявлен: паспорт XX-AP №356452
Проверено Оплатить «__»___________199__г
Контролер Отв. Исполнитель Кассир
Платежное поручение – поручение организации банку о перечислении соответствующей суммы сего расчетного счета на расчетный счет получателя (поставщики, бюджет, страховые организации).
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 10 16.04.1999 электронно
Дата Вид платежа
Сумма Пятьсот четыре рубля
прописью
Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных документов, договоров, НДС
За бумагу для ксерокса по счету-фактуре № 35от 15 апреля 1999г. – 420 руб., НДС 20% — 84 руб.
____________________________________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
_________________________
_________________________
В правом верхнем углу имеется реквизит «Вид платежа ». В этот реквизит вписывается способ перечисления денег: «почтой», «телеграфом», «электронно». Чуть ниже мы печатаем прописью сумму денег, которую банк по нашему поручению должен перечислить получателю.
Перед названием плательщика и получателя должны указываться их десятичные ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).
Правее ИНН плательщика печатается цифрами сумма денег, которую банк по нашему поручению должен перечислить получателю.
Наименование плательщика печатается на платежном поручении в реквизите «Плательщик ».
К банковским реквизитам плательщика, которые печатаются на платежном поручении, относятся:
1. Наименование банка, в котором обслуживается фирма.
2. БИК (девятизначный банковский идентификационный номер) нашего банка.
3. Расчетный счет плательщика денег. Он должен состоять из 20-ти цифр.
4. Корреспондентский счет нашего банка, который тоже должен состоять из 20-ти цифр.
Напечатав реквизиты своего банка, мы печатаем реквизиты банка получателя. Все эти реквизиты мы узнали из счета, который нам выписал продавец.
Поставщик ООО Магазин «Канцтовары» (1)
Адрес г. Уфа, Ленина, 11 (1а) Телефон35-17-49 (1б)
Расчетный счет № 40503012576925435421 в Башсбербанке (1в)
Кор. счет 45130204023542556214 БИК 048056234 (1г)
Город Уфа (1д) ИНН 0234567246 (1е)
Код по ОКОНХ 92145 (1ж) Код по ОКПО 96 (1з)
Грузоотправитель и его адрес он же к/с (2)
Покупатель ООО «Альбатрос» (4)
Адрес г. Уфа, Свободы, 37 (4а) Телефон 42-17-38 (4б)
Расчетный счет № 30467568412386454578 в Башсбербанке (4в)
Кор. счет 20314569852365456365 БИК 048253654 (4г)
Город Уфа (4д) ИНН 0246125368 (4е)
Код по ОКОНХ 92136 (4ж) Код по ОКПО 85 (4з)
Руководитель____________________________Гл.бухгалтер__________________________
ПОЛУЧИЛ______________________________ВЫДАЛ______________________________
(подпись получателя или уполномоченного (подпись ответственного лица от поставщика)
представителя покупателя)
Наименование получателя денег мы печатаем в реквизите «Получатель ».
В нижней части платежного поручения мы указываем назначение платежа (за что платятся деньги, по каждому документу и каков размер НДС).
В правом нижнем углу платежного поручения находится реквизит «Очередность платежа ». Что это такое?
Если предприятию не хватает денег на все оплаты, то оно должно определить какие платежи следует проплатить в первую очередь, а какие могут и подождать. Для решения этой задачи Центральный банк РФ определил следующую очередность платежей, которую должны соблюдать и вы, и ваш банк.
· Первая очередь – списание по исполнительным документам (решениям суда), обязывающим ваше предприятие возместить вред, причиненный жизни и здоровью, а так же выплату алиментов.
· Вторая очередь – списание по исполнительным документам (решениям суда) по выплате выходных пособий и зарплаты лицам, работающим по трудовому или авторскому договору.
· Третья очередь – перечисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд занятости Российской Федерации, а также оплаты труда лицам, работающим по трудовым договорам.
· Четвертая очередь – платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления, которые предусмотрены третьей очередью.
· Пятая очередь – списание по всем остальным исполнительным документам.
· Шестая очередь – списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Как правило, это обычные хозяйственные и производственные платежи.
Обратите внимание на реквизит «Вид оплаты », находящийся левее реквизита «Очередность платежа ». Номер вида оплаты зависит от того, каким документом вы поручаете банку перечислить деньги:
01 – Платежное поручение;
02 – Платежное поручение-требование (сейчас практически не используется);
03 – Денежный чек (получение наличных денег из банка в кассу);
04 – Чек расчетный;
05 – Аккредитив;
06 – Мемориальный ордер;
07 – Документ о погашении ссуды;
08 – Документ, подтверждающий выдачу лимитированной чековой книжки;
09 – Распоряжение банка по регулированию специальных ссудных счетов и счетов под расчетные документы в пути;
10 – Документ о списании процентов за полученную ссуду.
Все денежные операции, прошедшие через банк, фиксируются в банковской выписке из расчетного счета:
Выписка за: 16-04-1999
Клиент: ООО «Альбатрос»
Операционист: 15
ДПВ: 13-04-1999
Входящий остаток: 3000=
Исходящий остаток: 2196=
Выписка за: 25-04-1999
Лицевой счет: 3046756841238645478
Клиент: ООО «Альбатрос»
Операционист: 15
ДПВ: 20-04-1999
Входящий остаток: 2196=
| Код | № док. | БИК | Счет | Дебет | Кредит |
| 750= 250= 700= | 500= 2500= | ||||
| Итог оборотов: | 1700= | 3000= |
Исходящий остаток: 3496=
Всегда и везде на банковской выписке обязательно будут стоять две разные даты . Более ранняя дата указывает на то число, когда Операционист изготовил предшествующую банковскую выписку, и значит является датой предшествующей банковской выписки (ДПВ). Более поздняя дата является датой вашей сегодняшней выписки.
Входящий остаток и исходящий остаток:
Входящий остаток показывает ту сумму денег, которая числилась на вашем банковском расчетном счете до начала составления данной выписки. То есть ту сумму денег, которая перешла из прошлой банковской выписки в эту банковскую выписку. Исходящий остаток показывает ту сумму денег, которая числится на вашем расчетном счете в момент окончания составления настоящей банковской выписки. То есть ту сумму денег, которая перейдет из сегодняшней банковской выписки в завтрашнюю.
Исходящий остаток предшествующий банковской выписки всегда является входящим остатком следующей банковской выписки.
Конечное или исходящее сальдо определяет остаток по счету на конец указанного периода. Чаще всего итоговым результатом расчёта является арифметическая сумма входящего сальдо и оборотов за весь период.
Файлы-шаблоны для ведения учета, бюджета и расчета точки безубыточности высылаются подписчикам.
Заполните форму слева и нажмите кнопку «Получить бесплатные уроки» Учет и контроль. Финансовая дисциплина в текстовом виде, для тех кто предпочитает читать:
Я бы не стала рассказывать Вам те простейшие принципы, которые изложены в этом уроке, если бы не знала из практики как часто люди обжигаются именно на этих вещах, которые так легко понять и легко выполнить, и которые требуют от Вас всего лишь дисциплины. Случаи из жизни
Ведение учета - важнейшая составляющая любого бизнеса. Если ее пренебрегать, можно пасть жертвой совершенно курьезных ошибок.
Я всю жизнь работаю в финансах и повидала много разных случаев. Один очень грамотный, но молодой и только начинающий бизнесмен однажды не успел отнести выручку в банк до закрытия. Наши офисы были рядом, поэтому он принес пакет с деньгами мне и попросил оставить его в сейфе до утра.
Проходит одни день, потом второй, проходит неделя. Большой пакет с его деньгами в моем маленьком сейфе сильно мне мешал, поэтому я взяла пакет и пошла к нему сама. И попала прямо на разборку. Крики, ругань, лица в красных пятнах.
Оказалось - пропали деньги. Читатель уже догадался какие….. В пакете было сорок тысяч долларов, в то время столько стоила однокомнатная квартира в Москве. А если бы я не пришла?
Общая сумма расходных операций, отраженных по кредиту активного счета, называется кредитовым оборотом. Если теперь мы захотим понять, сколько средств осталось на расчетном счете (посчитать исходящий остаток)
Этот случай кажется комичным, но он имеет совершенно естественное психологическое объяснение: человеческий мозг удерживает в оперативной памяти 7 ± 2 дела одновременно. Поэтому человек, который целый день работал с клиентами, получал и выдавал деньги, не может помнить все 10 или 20 сделок, которые произошли за день. И нужно обязательно вести учет, иначе потери неизбежны.
Другой молодой человек много и успешно работал, поставляя товары организациям, которые платили ему безналичными деньгами. Когда он только начинал свой бизнес, он не счел нужным оформлять собственное юр. лицо, и договорился со своим другом (моим работодателем) об использовании нашего расчетного счета. Когда приходили деньги, он звонил мне, называл сумму, отправителя и номер платежки, а я говорила «деньги есть» или «денег нет».
Очень скоро я обнаружила, что часть сумм он не спрашивает. Я видела что деньги его, потому что уже знала его покупателей, но он этих сумм не спрашивал. Просто он не помнил всех партий товара, которые отгрузил.
Таких историй любой финансист или бухгалтер может рассказать сколько угодно. Возможно, кто-то из читателей сейчас понимающе кивает потому, что сам наступал на эти грабли.
Чтобы такого не случалось, нужно правильно считать деньги, соблюдая технологию. Несколько слов о технологии учета и контроля. Сверка
Сверка - это настоящий краеугольный камень всей технологии учета.
Идея сверки очень проста и интуитивно понятна. В быту каждый, сам того не зная, применяет ее без всякого специального обучения:
По нашему мнению, этот счет закрывается как в части отражения исходящих остатков, так и при формировании входящих остатков у учреждения, поскольку он является транзитным.
Допустим, утром у Вас в кошельке было 7 850 рублей. За день Вы получили 24 600 рублей (оборот по приходу) и отдали 30 000 рублей (оборот по расходу). Сколько денег должно быть в кошельке вечером?
Получаем базовую формулу:
Исходящий остаток = Входящий остаток + Приход - Расход.
Если Вы точно знаете сколько было утром, то по своим записям легко посчитаете сколько должно быть вечером. Проверяете сколько есть на самом деле. Если не совпадает ищите ошибку. Это и есть сверка.
На этом простом принципе сверки и основана вся технология. Двойная запись - это сверка доведенная до логического совершенства. Строгие требования к оформлению документов обеспечивают базу для сверки.
Только сверка придает учету надежность. Конечно, компьютерные программы считают быстро и без ошибок, но если ввести в такую программу неправильные данные, то машина быстро и без ошибок выдаст неправильный результат. Поэтому надо постоянно, буквально каждый день, сверять остатки, находить и исправлять ошибки. Ведь сегодняшние операции Вы всегда вспомните, найдете и исправите ошибку. Вспомнить вчерашние действия труднее, а позавчерашние практически невозможно. Поэтом очень важно делать сверку именно каждый день.
Уж поверьте, расхождения при сверках обнаруживаются очень часто.
Итак, учет проводится каждый день и выполняется в 3 этапа:
В начале рабочего дня сверяете входящий остаток: пересчитываете наличные деньги, сверяете с остатком по учету. Обе цифры должны быть равны.
В течение дня записываете абсолютно все операции в учет.
В конце рабочего дня сверяете исходящий остаток: пересчитываете наличные деньги, сверяете с остатком по учету. Обе цифры должны быть равны. Если в кассе недостача, кассир покрывает ее из своего кармана - это его материальная ответственность. Если в кассе излишек - приходуем, это деньги компании.
На следующий день делаем то же самое. Переходящий остаток
Очевидно, что утром денег должно быть столько же, сколько было накануне вечером. В действительно на этом этапе допускают много ошибок. Представьте себе, Вы уже сделали сверку и закрыли кассу, а тут приходит еще клиент. Вы его обслуживаете и берете у него деньги, но настроение уже не совсем рабочее. В результате, легко забыть сделать запись. Поэтому необходимо обращать внимание на переходящий остаток и проверять, бьется ли он.
Остатки «кочуют» из одного дня в другой и образуют цепочку переходящих остатков.
Таким образом, любая ошибка влечет неправильные остатки в учетах всех последующих дней. Это позволяет убедиться в правильности записей учета на основании одной только последней цифры, и защищает от подделки записей учета в предыдущих периодах.
Из урока 2 Вы узнаете как организовать документооборот, как распределить и контролировать материальную ответственность и как устроить учет в электронном виде.
Скачать файл с шаблоном таблицы учета Вы можете по ссылке в письме для подписчиков. К программе курса К уроку 2 >>>>>
Существует ряд счетов, которые обязательно имеют нулевой остаток на конец периода, в основном это счета, на которые списываются расходы.
Дата совершения операции Номер документа Вид (шифр) операции Наименование операции Номер корреспондирующего счета Сумма операции по дебету счета Сумма операции по кредиту счета Остаток по счету Итого обороты Исходящий остаток
Номер расчётного счёта клиента банка Дата выдачи предыдущей выписки с исходящим остатком, который впредь будет считаться входящим остатком для настоящей выписки Номера документов
[ .] отмечено, в каждом коротком сообщении о входящих/исходящих платежах с конкретного счета будет также указываться остаток на счете.
Сальдо конечное (исходящее) - остаток по счёту на конец периода. Обычно рассчитывается как арифметическая сумма начального сальдо и оборотов за период.
1 Проценты по Счету начисляются Банком ежедневно, исходя из суммы входящего остатка денежных средств на начало дня на Счете. Начисленные проценты выплачиваются на Счет в последний рабочий день месяца.
Термин «сальдо», используемый в бухгалтерском учете, означает остаток по бухгалтерскому счету, вычисляемый как разность Соответственно, положительное с-до – признак превышения платежей, поступивших из-за границы над исходящими, а
Определение: В этом поле указывается остаток на счете на конец отчетного периода, или если выписка состоит из нескольких сообщений MT940 – промежуточный исходящий остаток.
Исходящий остаток Пассив 57500.00. Примечание: Сумма прихода отражается в графе Кредит (так как для банка зачисление денежных средств на расчетный счет является увеличением кредиторской задолженности перед клиентом), а расхода
При запуске мониторинга на экране появится список лицевых счетов со следующими реквизитами (по умолчанию): — Номер счета — номер лицевого счета; — Исходящий остаток — исходящий остаток по счету за дату опердня.
Абонплата за Интернет - Ваша абонентская плата за услугу Интернет в выбранном месяце с учётом приостановок и перерасчётов. Исходящий остаток на конец месяца - баланс счёта на конец выбранного месяца.
Исходящий остаток. Пассивные счета. При частичном использовании средств со счета, то есть в случае, когда что-то остается на счете, остаток будет записывать в учете, как дебетовый и будет отражать сумму средств на активном счете.
Сальдо начальное (входящее)– это остаток по определенному счету на начало периода. Кредитовый (или дебетовый) оборот за период – рассчитывается итог по счетам только за требуемый период.
История платежей и возврат денег. Как проверить остаток на счете и историю покупок? Вы можете посмотреть остаток на счете в Skype и историю покупок на странице учетной записи.
Са́льдо (итал. saldo - расчёт, остаток) - разность между поступлениями и расходами за определённый промежуток времени. Сальдо в бухгалтерском учёте - остаток по бухгалтерскому счёту, разность между суммой записей по дебету и кредиту счетов.
Получаем базовую формулу: Исходящий остаток = Входящий остаток + Приход - Расход. В начале рабочего дня сверяете входящий остаток: пересчитываете наличные деньги, сверяете с остатком по учету.
Страница 7. В конце выписки проставляется исходящий остаток (остаток на конец дня). 2.5.Бухгалтерский учет операций по расчетному счету и другим счетам в банках на предприятии ООО «Окна».
Остаток по расчетному счету можно посмотреть отчетом «ОСВ по счету». В поле «Период» укажите день, в поле «Счет» укажите 51 и выберите нужный расчетный счет.
Для расчета остатков используется входящее или исходящее сальдо по счету на каждый день. 55.3, 55.4, 55.33, 55.44) остатки по депозитным счетам прибавляются к остаткам по соответствующему расчетному счету.
— исходящий остаток. — остаток на клиентском счете. — остаток на конец периода.
Не всегда — иногда и -Дебит+Кредит зависит от того какой счёт, а так в принципе правильно, зная остаток по счёту на начало периода Сальдо исходящее = Сальдо входящее + Оборот по дебету — Оборот по кредиту. Не зависимо от типа счета.
ПРАВИЛА ЗАПИСИ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
Для наглядности рассмотрим активный счет, который обязательно сопутствует деятельности любого юридического лица: #51 «Расчетный счет». На этом счете отражается количество безналичных денежных средств того или иного предприятия (в российских рублях), которые находятся на расчетном счете в банке, я любые денежные средства являются одним из видов имущества, поэтому данный счет активный.
ОПЕРАЦИИ ПРИХОДНЫЕ И РАСХОДНЫЕ
Приведенная выше двусторонняя таблица будет соответствовать счету #51 «Расчетный счет». У предприятия операции по расчетному счету в банке бывают двух типов; расходные (снятие, перечисление, использование денежных средств) и приходные (их поступление). В соответствии с правилами по дебету активного счета отражаются приходные операции, а по кредиту – расходные операции.
СТАНДАРТНЫЙ ПЕРИОД В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ. ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК
(тыс. руб.) 51 (А)
| Дебет | Кредит |
| 50000 |
Данная запись означает, что 50 миллионов рублей именно поступили на расчетный счет, увеличив сумму средств на нем, а не что-либо иное. Поэтому можно сделать вывод о том, что когда активные счета дебетируются, то происходит их увеличение (следует понимать, что это не является определением активного счета, это – его свойство).
ДЕБЕТОВЫЙ ОБОРОТ
Аналогично, по дебету активного счета отражаются все приходные операции. Дебетовый оборот – общая сумма всех приходных операций, которые отражены по дебету активного счета. Если предположить, что в течение того же самого времени с расчетного счета ушло на оплату расходов 17 миллионов рублей, то данная расходная операция запишется по кредиту активного счета (А) №51:
(тыс. руб.) 51 (А)
| Дебет | Кредит |
| 50000 | 17000 |
Такая запись означает, что 17 миллионов рублей израсходованы (списаны), уменьшив расчетный счет. Поэтому можно сделать вывод, что когда активные счета кредитуются, то они уменьшаются. (это также является свойством активных счетов).
КРЕДИТОВЫЙ ОБОРОТ
Все остальные расходные операции точно также отражаются по кредиту активного счета. Кредитовый оборот – сумма всех расходных операций, которые отражены по кредиту активного счета.
ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК
Для подсчета исходящего остатка, то есть подсчета количества средств, оставшихся на расчетном счете, нужно вычесть из объема дебетового оборота (объем общей суммы средств, которые поступили), объем кредитового оборота (объем общей суммы средств, которые были израсходованы). Если на расчетном счете имеется какой-нибудь входящий остаток, то нужно его прибавить. В рассмотренном примере этот остаток равен нулю, поэтому исходящий остаток равен 33 миллионам рублей. Его следует записывать в левую часть таблицы (то есть по дебету), потому что в нашем случае дебетовый оборот больше кредитового:
(тыс. руб.) 51 (А)
| Дебет | Кредит |
| 50000 | 17000 |
| 33000 |
Следует отметить, что для активных счетов всегда возможны только дебетовые остатки, потому что нельзя использовать больше средств, чем есть на счете. К этому еще прибавляются средства, поступившие в течение периода. Если были использованы все средства, имеющиеся на счете, включая поступившие, то остаток будет равен нулю и не имеет смысла говорить дебетовый он или кредитовый. При частичном использовании средств со счета, то есть в случае, когда что-то остается на счете, остаток будет записывать в учете, как дебетовый и будет отражать сумму средств на активном счете.
Данный остаток в размере 33 миллионов рублей не пропадет с началом нового периода, а будет являться входящим остатком следующего периода, в котором запись расходных и приходных операций продолжает осуществляться подобным образом.
Часто встречается использование термина «сальдо счета» вместо термина «остаток счета», а терминов «входящее сальдо» («сальдо на начало периода») и «исходящее сальдо» («сальдо на конец периода») вместо терминов «входящий остаток» и «исходящий остаток».
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
Для наглядности рассмотрим пассивный счет #86 «Резервный капитал», отражающий сумму созданного в процессе деятельности предприятия резервного капитала, организованного в соответствии с требованиями учредительных документов предприятия или законодательства. Формирование резервного капитала происходит, как правило, за счет прибыли, являясь одним из источников формирования имущества предприятия, поэтому его усеет производится на пассивном счете.
Операции по пассивным счетам, как и по активным, делятся на две группы расходные и приходные (пополняющие). По сравнению с уже описанным процессом записи операций на активные счета, с пассивными дело обстоит с точностью наоборот: расходные операции отражаются по дебету пассивных счетов, а приходные – по кредиту.
Предположим, что на начало расчетного периода предприятие еще не создало резервный капитал (то есть предприятие имеет нулевое входящее сальдо). За установленный период размер резервного капитала стал равен 20 миллионам рублей.
Эта операция получит отражение на пассивном счете (П) №86 следующим образом:
(тыс. руб.) 86 (П)
| Дебет | Кредит |
| 20000 |
Такая запись обозначает, что резервный капитал пополнился на 20 миллионов рублей, то есть можно сделать вывод о том, что когда кредитуются пассивные счета, это означает их увеличение.
КРЕДИТОВЫЙ ОБОРОТ
Все приходные операции аналогично отражаются по кредиту пассивного счета. Кредитовый оборот является общей суммой приходных операций, которые отражаются по кредиту пассивного счета. Предположим, что в течение того же расчетного периода предприятие использовало средства резервного капитала на покрытие каких-либо убытков от коммерческих операций суммой 7 миллионов рублей. Данная операция запишется в левом столбце таблицы, то есть по дебету пассивного счета:
(тыс. руб.) 86 (П)
| Дебет | Кредит |
| 20000 | |
| 7000 |
Такая запись обозначает, что было списано (израсходовано) 7 миллионов рублей с резервного капитала, уменьшив его, то есть можно сделать вывод, что когда дебетуются пассивные счета, то это означает их уменьшение.
ДЕБЕТОВЫЙ ОБОРОТ
Прочие расходные операции таким же образом отражаются по дебету пассивного счета. Дебетовый оборот является общей суммой расходных операций, которые отражены по дебету пассивного счета. Для подсчета исходящего остатка рассматриваемого счета, следует вычесть из кредитового оборота (общая сумма поступивших средств) дебетовый оборот (общая сумма израсходованных средств). При наличии на данном счете какого-либо входящего остатка, необходимо его прибавить. Так как в нашем случае входящий остаток нулевой, то исходящий остаток в итоге равен 13 миллионам рублей. Его запись осуществляется по кредиту, то есть в правом столбце таблицы, так как дебетовый оборот меньше кредитового:
(тыс. руб.) 86 (П)
| Дебет | Кредит |
| 20000 | |
| 7000 | |
| 13000 |
Отметим, что пассивные счета имеют только кредитовый остаток, так предприятие не может использовать больше средств счета, чем на нем есть, учитывая те средства, которые поступили в течение расчетного периода. Если в течение периода были использованы все средства, и в конце на пассивном счете остаток равен нулю, то не имеет смысл говорить дебетовый он или кредитовый. Если же остаток отличен от нуля (то есть не все средства резервного капитала или любого другого пассивного счета были использованы), то он фигурирует в учете, как кредитовый остаток пассивного счета, отражая тем самым точную сумму средств на пассивном счете.
Исходящий остаток, равный 13 миллионам рублей, не пропадает с началом следующего расчетного периода, становясь входящим остатком следующего периода. Затем запись расходных и приходных операций осуществляется подобным образом, являясь зеркальным отражением порядка записи операций для активного счета.
АКТИВНО-ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
Особенностью активно-пассивных счетов является наличие на них как кредитовых, так и дебетовых остатков, причем не исключается и их одновременное присутствие. Рассмотрим операции с активно-пассивными счетами на примере счета #76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», который наиболее часто встречается в учете операций с ценными бумагами. Данный счет предназначается для операций, для которых действующие инструкции не предусматривают отдельных счетов. Большинство операций на рынке ценных бумаг в той или иной степени получают свое отражение в бухгалтерском учете с использованием активно-пассивного счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», так как для профессиональных участников данного рынка не предусматривается специальный порядок бухучета или форма баланса.
Рассмотрим ситуацию, когда предприятие на рынке ценных бумаг выступает инвестором, а куплю-продажу ценных бумаг оно осуществляет при помощи брокерской конторы. Для того, чтобы приобрести ценные бумаги, предприятие перечисляет брокеру денежные средства и дает поручения, которые предусматривают условия для брокера, по которым он покупает ценные бумаги.
Предположим, что для покупки пакета акций РАО «ЕЭС России» предприятие осуществило передачу 100 миллионов рублей брокеру. После этого проходит некоторое время, необходимое для выполнения заданной операции брокером, поэтому акции РАО «ЕЭС» у предприятия окажутся позже (сроки оговариваются в поручение), чем были перечислены деньги. Таким образом, некоторое время у предприятия нет ни 100 миллионов, ни акций.
До тех пока брокер не вернет 100 миллионов рублей предприятию или не купит акции РАО «ЕЭС России» на эту сумму, он будет должен их. Это отразиться в дебиторской задолженности брокера на данную сумму предприятию, которая в свою очередь получит отражение в бухгалтерском учете по дебету активно-пассивного счета №76(А-П):
(тыс. руб.) 76 (А-П)
| Дебет | Кредит |
| 100000 |
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Дебиторская задолженность контрагента перед предприятием всегда находит свое отражение по дебету активно-пассивного счета.
По прошествии некоторого времени брокер приобрел акции РАО «ЕЭС России» для предприятия, выполнив установленные предприятием условия, но покупка была выполнена не на всю сумму, а только на часть, например, на 70 миллионов рублей. Данный пакет акций (или соответствующую выписку из реестра) на сумму 70 миллионов рублей брокер передал предприятию. Теперь дебиторская задолженность брокера перед предприятием сократилась со 100 миллионов до 30 миллионов рублей.
Получим, что 70 миллионов рублей (стоимость купленных акций) составляют кредитовую задолженность. В бухгалтерском учете это отражается следующем образом:
(тыс. руб.) 76 (А-П)
| Дебет | Кредит |
| 100000 | |
| 70000 | |
| 70000 |
После этого дебетовый остаток данного счета составляет 30000 миллионов рублей, что свидетельствует о наличии задолженности брокера перед предприятием на сумму 30 миллионов рублей. Далее предположим, что брокер докупил на оставшиеся 30 миллионов акции РАО «ЕЭС России», но при этом немного перерасходовал средства, потратив в действительности на акции 30,5 миллионов, то есть использовал 500 тысяч личных средств. Таким образом, он как будто бы прокредитовал предприятие. После получения второго пакета акций эта операция будет иметь в бухгалтерском учете отражение аналогичное первой:
(тыс. руб.) 76 (А-П)
| Дебет | Кредит |
| 100000 | |
| 70000 | |
| 30500 | |
| 500 |
КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ ПЕРЕД КОНТРАГЕНТАМИ
Таким образом, после осуществления такой бухгалтерской записи остаток #76 счета станет кредитовым (переместившись из левой части таблицы в правую). Данный остаток будет означать кредиторскую задолженность перед брокером предприятия в размере 500 тысяч рублей. Следовательно, кредиторская задолженность перед контрагентами предприятия всегда имеет отражение по кредиту активно-пассивных счетов.
В дальнейшем подобные операции между брокером и предприятием могут продолжать осуществляться, и всегда остаток активно-пассивного счета будет показывать состояние отношений между брокером и предприятием: кто кому и сколько должен
