Кредиторская задолженность - это мы должны или нам? Что такое кредиторская задолженность? Частичное и полное погашение дебиторской и кредиторской задолженности Сумма погашенной кредиторской задолженности.

К основным видам кредиторской задолженности относятся: перечисление денежных средств на страхование предприятия (расходы будущих периодов); перечисление денежных средств на страхование работников самого предприятия; поставщикам и подрядчикам; дочерними организациям или филиалам и сотрудникам организации; перечислениям различных налогов в бюджеты; учредителям по выплате доходов; отчислениям во внебюджетные фонды социального страхования, медицинского страхования и пенсионный фонд и т.д.Три группы кредиторской задолженности:

1. Задолженность предприятия перед бюджетом и пенсионными фондами;
2. Задолженность предприятия перед сотрудниками: задолженность по оплате труда, задолженность по компенсациям, задолженности по оплате больничного;
3. Задолженность перед акцианерами, товарищами по внутренним обязательствам,перед поставщиками и подрядчиками. По периоду нaступления платежa кредиторскaя задолженность может быть: просроченной (долги по обязательствaм, сроки погaшения которых нa период состaвления бaлaнса нaступили); непросроченной (долги предприятия по обязательствaм, сроки погашения которых нa момент составления баланса не наступили).

К просроченной кредиторской задолженности относятся следующие виды задолженности:

1. Задолженность, шансы на погашение которой у организации сохранились;
2. Задолженность закрыть кокорую по каким либо обоснованным причинам не возможно. Эта ситуация возможна при истечении сроков исковой давности.

Возможность и не возможность погашения долгов организация сама решает с учетом всех сложившихся обстоятельств .

В составе кредиторской задолженности выделяется задолженность организации:

1. задолженность поставщиками и подрядчиками по кредиту счета 3310 (60)

«Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»;

2. задолженность персоналу организации по кредиту счета 3350(70) «Краткосрочная задолженность по оплате труда»;
3. задолженность перед бюджетом по кредиту счета 3100(68) «Обязательства по налогам». По окончании календарного года для сдачи готового отчета, необходимо проводить проверку с поставщиками и покупателями. В ходе этой проверки необходимо подтвердить всю имеющуюся информацию и обосновать суммы кредиторской задолженности, сумма по которым истекси сроки исковой давности не исключение.

Кроме собственного капитала, источниками формирования имущества организации являются заемные средства.

В состав заемных средств включаются: кредиты банков, займы сторонних организаций, кредиторская задолженность.

К кредитaм бaнка относятся крaткосрочные и долгосрочные ссуды бaнков. Кредиты выдaются бaнками на строго определенный срок и с условием возвратности на основании договорa. Поэтому кредиты и займы могут классифицировaться на срочные, срок плaтежa по которым еще не наступил, и просроченные -- согласно договору сроком погaшения.

Краткосрочные ссуды банков служат основным источником дополнительных средств предприятия на временные нужды. К ним относятся ссуды под запасы товарно-материальных ценностей, на временное пополнение оборотных средств, на капитальный ремонт основных средств и другие обоснованные временные нужды.

Долгосрочные ссуды банков -- это источник дополнительных средств, получаемых предприятием сроком более одного года, и предназначенных на капитальные вложения, связанные с развитием, модернизацией, рационализацией производства, а также с улучшением его организации и повышением эффективности.

3аймы от иных предприятий привлекаются организацией на основании договора с обозначенными условиями и датой возврата долга.

Кредиторская задолженность представляет собой долги поставщикам и прочим кредиторам. Она возникает в тех случаях, когда товарно-материальные ценности поступают в организацию раньше, чем они оплачены.

Поставщик -- это юридическое или физическое лицо, отпустившее товарно-материальные ценности.

В соответствии с действующей системой расчетов за материальные ценности между временем получения ценностей и моментом оплаты проходит небольшой срок, в течение которого данное предприятие оказывается должником своих поставщиков.

В результате задолженность поставщикам становится временным источником некоторой части средств данного предприятия.

К прочим кредиторам относятся организации или лица, которым предприятие должно по другим операциям (прочим расчетам).

В основном это задолженность предприятия покупателям и заказчикам по полученным авансам, по выданным векселям, по оплате труда, не полученной своевременно сотрудниками, по суммам, удержанным из заработной платы согласно постановлениям судебных органов в пользу третьих лиц.

Обязательства -- источник, возникающий из расчетных отношений с другими организациями и лицами (кредиторами). К ним относят задолженности бюджету, по оплате труда, перед органами социального и медицинского страхования, пенсионным фондом, фондом занятости.

У предприятия периодически в определенные сроки появляются указанные обязательства. С момента их начисления и до момента уплаты они находятся в распоряжении предприятия. Данный вид источника образуется путем начисления, а не получения извне.

Все рассмотренные источники средств предприятия отражаются в пассиве баланса.

При недостаточности собственных средств на производственное и социальное развитие предприятия могут привлекать займы.

В зависимости от срока погашения различают долгосрочные и краткосрочные займы.

Они могут быть получены от банков, внебанковских учреждений на территории страны и за рубежом в иностранной и национальных валютах. Займы выдаются на основании заключенного кредитного договора.

Составная часть оценки ликвидности предприятия в его способности погашать свои обязательства.

Для этого необходимо сопоставить объемы и распределение во времени денежных потоков, проанализировать тенденции изменения соотношения краткосрочной задолженности и общей суммы долговых обязательств, соотношения краткосрочных долгов и поступивших доходов. Тенденция роста этих показателей указывает на возможность возникновения проблем с платежеспособностью и ликвидностью предприятия. Косвенно такой вывод подтверждает и увеличение сроков расчетов с кредиторами.

Кредиторская задолженность это источник поступления финансов на предприятие. Она возникает в большинстве случаев при расчетах с поставщиками и означает использование в хозяйственно-финансовой деятельности средств, не принадлежащих организации, но оказавшихся по каким-либо причинам в его обороте. Суть ее состоит в том, что у организации в силу различных обстоятельств оказались средства (активы), за которые оно должно уплатить определенную сумму денег или сделать начисления, предполагающие в будущем выплату денежных сумм - например, полученное, но не оплаченное сырье, начисленные, но не выплаченные обязательные платежи в бюджет, начисленная заработная плата и др. Таким образом, до тех пор пока не будут сделаны перечисления денежных средств или другие операции погасительного характера, организация пользуется чужими финансовыми ресурсами.

Этот источник существенно зависит от масштабов финансово-хозяйственной деятельности и меняется спонтанно, т.е. в известном смысле непредсказуемо.

Спонтанность заключается в том, что, например, объем поставляемого сырья и возникающей одновременно кредиторской задолженности могут меняться в зависимости от различных обстоятельств.

Финансирование текущей деятельности заключается, по сути, в оптимизации обеспечения оборотных средств источниками финансирования в надлежащих объеме и структуре.

Таковыми источниками являются:

А) собственные оборотные средства;
Б) краткосрочные банковские кредиты и займы;
В) кредиторская задолженность (задолженность перед поставщиками и подрядчиками, бюджетом, работниками).

Анализ кредиторской задолженности по данным финансовой отчетности предприятия включает: анализ динамики и структуры долговых обязательств; анализ оборачиваемости кредиторской задолженности; анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности; анализ влияния долговых обязательств на платежеспособность, ликвидность и финансовую устойчивость предприятия.

При анализе показателей, характеризующих долговые требования и обязательства, прежде всего, изучают их динамику, причины и давность возникновения, соответствие срокам исковой давности.

Кредиторскую задолженность анализируют по: расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; поставщикам по неоплаченным в срок расчетным документам; товарам; расчетам с бюджетом; расчетам в порядке зачета взаимных требований; выданным векселям, срок оплаты которых не наступил; просроченным оплатой векселям; использованному кредиту.

Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности =(Выручка от реализации продукции/кредиторская задолженность); Показатель периода погашения кредиторской задолженности =(Продолжительность анализируемого периода в днях/ Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности) .

Продолжительность анализируемого периода в днях=360 дней. Для дальнейшего понимания финансового положения организации необходимо сравнить дебиторскую и кредиторскую задолженность.

Кредиторская задолженность относится к краткосрочным обязательствам предприятия. Соотношение оборотных средств и краткосрочных обязательств представляет собой коэффициент покрытия оборотных средств: Кп = Средняя сумма оборотных средств/краткосрочные обязательства. Соотношение оборотных средств и краткосрочных обязательств у предприятия, имеющей небольшие запасы товарно-материальных ценностей и легко реализуемые акции, может быть гораздо ниже, чем у предприятий с большой долей оборотных средств в запасах товаров. Ликвидации причин возникновения неуправляемой задолженности способствует дальнейшее изменение банковской системы, развитие бумажного обращения, стимулирование долгосрочных вложений и производительного капитала банков.

Выявлению закономерностей формирования совокупной стоимостной оценки внеоборотных и оборотных активов способствует финансовый анализ управления денежным оборотом организаций.

Любой организации, действующей в сфере рыночной экономики, свойственно, что определенная часть ее средств оформлена за счет кредиторской задолженности. Вообще, она представляет определенную правовую категорию, означающую часть имущества, числящегося предметом финансовых взаимоотношений между предприятием и кредитором. В данной статье рассмотрим, что такое кредиторская задолженность? Это мы должны или нам? Также определим, как учитывают ее предприятия, зачем необходимо проводить ее анализ и какие последствия возникают в результате просрочки долга.

Характеристика

Первым делом необходимо охарактеризовать кредиторскую задолженность как правовую категорию для организации. Фактически та доля которая приобретена за счет сторонних средств, - это и есть кредиторская задолженность. Определение долга гласит, что выдается он на установленный срок и подлежит возврату. Соответственно, кредиторскую задолженность через определенное время придется покрывать.

Задолженность по дивидендам представляет собой долг перед учредителями по выплате им дохода при распределении прибыли. Образуется она по причине того, что на момент составления баланса рассчитанные дивиденды не могут быть выплачены. Это значит, что определенная сумма попадает в состав кредиторской задолженности.

В результате можно вывести определение кредиторской задолженности, означающей, что организация:

должна определенную сумму в пользу физических или юридических лиц, образовавшуюся в результате финансовых взаимоотношений;
имеет долги в виде счетов, выставленных за поставку в кредит или оплату в рассрочку.

Бухгалтерский учет кредиторских долгов

Для бухгалтерского учета принято разделять три вида кредиторского долга. Основанием для такой классификации служат сроки, на которые оформляется кредиторская задолженность. Мы должны в таком случае другим предприятиям, работникам и фондам на определенных условиях. Если с кредитором оговорена отсрочка платежа, то рассматриваемая задолженность характеризуется как номинальная. В случае если такая отсрочка достигает одного года, то в бухгалтерском учете фиксируют задолженность как краткосрочную. Если проходит время свыше этого периода, то задолженность перерастает в долгосрочную. Здесь есть нюанс. Когда долгосрочная задолженность начинает превышать три года, а кредитор не предъявляет претензии по ее погашению, то в учете проводят ее списание.

Необходимость анализа

Кредиторская задолженность как правовое и бухгалтерское понятие имеет большое значение для эффективной деятельности организации. Еще раз поднимем вопрос: «Кредиторская задолженность - это мы должны или нам?» Определим основную сущность такого понятия, заключающуюся в обязательстве. Значит, кредиторская задолженность может непосредственно повлиять на получение прибыли, функционирование организации, банкротство. Поэтому анализ ее формирования, погашения и управления ею играет большую роль во всем процессе существования предприятия.

Рассмотрение долгов перед кредиторами проводится на основании итоговых цифр бухгалтерского учета, в частности баланса и прикрепленной к нему формы № 5. На основании итоговых цифр в бухгалтерских формах рассчитываются определенные коэффициенты, показывающие, какую долю пассивов занимает кредиторская задолженность, как она влияет на ликвидность и платежеспособность организации. Качественное управление представляется показателями, характеризующими своевременность ее погашения.

Просроченные долги

Когда предприятие не выплатило кредитору долг в установленный договором срок, а также не оплатило выставленный счет, кредиторская задолженность переходит в категорию просроченной. В данной ситуации заемщик, стремясь защитить свои установленные законом права, может обратиться за помощью в суд. Кредитор пишет и подкалывает к нему все правомерные документы, подтверждающие финансовые претензии.

Гражданину необходимо помнить, что подобная ситуация испортит его и понизит коммерческий имидж на рынке подобных организаций. Помимо этого, появятся дополнительные расходы в виде судебных штрафов и санкций.

Кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности

Согласно разделению рассматриваемых долгов, которые числятся свыше одного года, ограничение по длительности долговременного долга не предусмотрено. Но считается, что если заемщик по истечении трех лет не предъявляет требований по возврату, то рассматриваемая сумма в учете списывается.

Кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, списывается по каждому отдельному обязательству. Сумма определяется по результатам инвентаризации.

Не имеют срока списания долги по налогам и сборам, а также штрафы и пени по ним. Остальные кредиторы вправе прервать длительность долгосрочной задолженности и потребовать возврата всей суммы.

В качестве заключения остается отметить, что есть простой ответ на вопрос: «Кредиторская задолженность - это мы должны или нам?» Делается это исходя из определения кредитора - лица, предоставляющего средства с условием возврата. При этом долг - это не просто денежные средства в кредит. Это могут быть материальные и хозяйственные ценности, необходимые организации для бесперебойного процесса финансово-хозяйственной деятельности.

Некоторые граждане путают понятия кредиторской и дебиторской задолженности. Что означает первое из определений, в каких случаях образовывается, как производится анализ этого показателя и он отражается в балансе. Можно ли списать кредиторскую задолженность и какой предусмотрен период ее погашения, рассказано в этой статье.

Что это такое

Долговые обязательства занимают важное место в экономике, самая большая их величина приходится на банки, предпринимателей и другие хозяйствующие субъекты. Кредиторка образуется за счет долгов в отношении физического лица, учреждения или коммерческой организации, а также бюджетом и внебюжетными фондами по оплате налогов и обязательных взносов.

Кредиторская задолженность составляет часть денежного потока предприятия. Она может выражаться в имуществе и товарно-материальных ценностях, к примеру, в товаре.

Состав

Организация вправе распоряжаться долгами перед кредиторами в качестве должника путем переуступки, зачета и др., но в любом случае юридическое лицо должно ее вернуть. По сути, под это понятие попадает чужое имущество, переданное во владение другому лицу с условием о возврате. Помимо этой задолженности в составе активов компании находится активный капитал. Собственные средства – это та часть материальных ценностей, которая остается после вычета обязательств перед кредиторами.

Кредиторская задолженность может возникать из-за отсутствия собственных активов для погашения денежных обязательств или вследствие недобросовестного выполнения заключенного договора.

Виды

Выделяют следующие типы кредиторской задолженности:

за оплату товаров и услуг в пределах срока, предусмотренного соглашением с контрагентом;
по векселям;
в отношении полученных авансов;
по выплате вознаграждения за труд, премий и иных платежей в связи с выполнением работ;
по взносам в бюджет и внебюджетные фонды;
просроченные платежи при покупке товаров и предоставлении услуг.

По срокам возникновения задолженность делится на:

Что такое кредиторская задолженность в балансе

В бухгалтерском балансе совокупная кредиторка отражается в строке 1520 унифицированной формы. Зачастую значение не конкретизируется, однако предприятиям определенных форм предоставление такой отчетности необходимо.

Так, за основу берутся расчеты:

с сотрудниками компании – по выплатам на основании трудового договора;
ФНС РФ по налогам и сборам;
с подрядчиками и поставщиками;
ФСС России по страховым взносам и платежам на обязательное страхование в Пенсионный Фонд РФ.

Указанные значения можно расшифровать в строках 15201 – 15207. Кредиторская задолженность представляет пассив баланса в отличии от дебиторки, представленной в активе, таким образом, оба значения не образуют сальдо.

Основанием внесения долга в баланс являются первичные документы – договоры с предприятиями-поставщиками и подрядчиками. Выражаться кредиторская задолженность может в сумме, указанной в соглашении между контрагентами, но в некоторых случаях она образуется в иностранной валюте или в условных единицах, либо возникать в ходе проведения товарообменной сделки.

Под условными единицами понимаются показатели, принятые в качестве основных при заключении договора.

Размер долга в отношении кредиторов определяется на основании ПБУ 10/99. В него включаются акцизы и суммы НДС, рассчитываемые на момент предоставления работ, услуг, товара.

В бухучете принято обозначать курсовые разницы, если такие образуются при реализации. Расчет проводится на основании официального курса ЦБ РФ на момент осуществления действий со стороны дебитора или другого кредитного учреждения, указанного в договоре.

При заключении договора коммерческого займа в сумму кредиторской задолженности включается как основная задолженность, так и проценты по договору, а также НДС. Одним из условий включения обязательств в баланс является определение его точной суммы. Иногда срок, в течение которого будет погашено полностью долг, неизвестен.

В этом случае есть варианты действий: указание кредиторской задолженности без указания процентов или повышение суммы ежемесячно до момента полной оплаты, прибавляя проценты к погашению.

Анализ

Увеличение кредиторской задолженности означает движение деятельности предприятия стремительно к банкротству. Непокрытие долгов в установленные сроки означает неплатежеспособность компании и означает, что на балансе хозяйствующего субъекта значится недостаточно материальных средств для нормального ведения производственного процесса, купли-продажи или оказания услуг.

Также это служит сигналом того, что заемные средства, полученные организацией, расходуются неправильно.

В некоторых случаях плавное увеличение показателя кредиторской задолженности свидетельствует о прогнозе на улучшение. Все зависит от соотношения дебиторской и кредиторской задолженности и размера коэффициента покрытия долга. При балансе этих показателей можно утверждать, что на балансе компании достаточно средств для покрытия задолженности деньги находятся в постоянном обороте.

Бывает, что полученные кредитные средства расходуются на покрытие платежей по поставкам и за выполненные работы, а также идут на погашение открытых платежей по договорам на получение заемных средств, выданных другими финансовыми учреждениями. Однако на практике при погашении долгов за счет кредиторки развития предприятия не получает, постепенно двигаясь к банкротству, поскольку средств на иные расчеты уже не хватает.

Период погашения

Временной отрезок измеряется в днях и является показателем деловой активности, используемом для расчета эффективности управления задолженностью перед кредиторами. Значение коэффициента означает срок, в течение которого компания способна закрыть долги в отношении подрядчиков или поставщиков.

Рассчитывается показатель как соотношение количества дней в году на сумму кредиторской задолженности в среднем в течение периода по отношению к ее себестоимости.

Учитывается как относительное, так и абсолютное значение показателя в течение периода оценки. Небольшое увеличение благоприятно сказывается на деятельности предприятия, поскольку означает использование средств подрядчиков и поставщиков в более длительный период времени. Это способствует снижению заемного капитала. Не всегда период пользования кредитом бесплатно.

Иногда для компании это означает:

уплату процента, предусмотренного соглашением о товарном кредитовании;
наценка по следующим, планируемым к заключению договорам;
отсутствие скидки на момент поставки при отсрочке проведения платежа;
штрафы за несвоевременное погашение долга.

В связи с этим должнику необходимо проводить сравнение схем, когда отсрочка погашения кредиторской задолженности будет выгодной, а когда придется погашать собственный капитал для закрытия платежей. Заемщики должны рассуждать таким же образом: если увеличение периода выплаты выгодно, то возможно заключение договора с условием отсрочки или рассрочки оплаты.

Для недопущения нарушения баланса желательно ведение графика платежей, чтобы сохранить средства на ликвидном уровне и эффективно управлять финансовыми потоками. Если показатель слишком низкий, желательно достигнуть с поставщиками договоренности о предоставлении отсрочки.

Схематично формула расчета выглядит следующим образом:

Период погашения КЗ – 360*средний размер КЗ в год/выручка, или

Период погашения КЗ – 360/показатель оборачиваемости КЗ.

К концу года стандартно сумма кредиторской задолженности уменьшается из-за изменения данных в бухгалтерском балансе относительно показателей за год.

Продажа задолженности

Передав долг от одного субъекта к другому появятся основания для возникновения новой кредиторской задолженности, строка которой так и не пропадет из бухгалтерского баланса. При выплате средств новым кредитором возникнет внереализационный доход и обязанность по выплате налога на прибыль.

На основании , право или требование, которое кредитор получил в силу возникновения обязательства, может быть передано другому лицу по договору об уступке требования или по закону. Правило не применяется, если обусловлен регресс – право требования долга обратно. Обычно такое условие не применимо при причинении вреда, вексельном обращении или солидарной ответственности.

Под цессией понимается согласно гражданского законодательства переход права от одного кредитора к другому. Новый договор с дебитором при этом не заключается, а обязательства возникают в силу нового обязательства по соглашению между лицами, совершившими уступку.

В некоторых случаях совершение уступки невозможно. Такие основания предусмотрены ст.383 ГК РФ, к ним относятся обязательства по выплате алиментов, средств в счет возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью.

Цессия допускается в случаях, предусмотренных ст.387 ГК РФ:

при правопреемстве прав кредитора;
по решению суда, вступившему в законную силу;
при исполнении обязательства третьим лицом – поручителем или залогодателем;
при переходе прав к страховщику от кредитора в отношении должника при наступлении рисков и в других ситуациях, предусмотренных законом.

В отношениях участвуют цедент – кредитор, уступающий право по отношению к должнику. Лицо, получившее право, цессионарием.

Определенные случаи выделяются, когда долг возникает на основании векселя, выданного в связи с покупкой товаров или заказом услуг. Прекращение обязательства в этом случае происходит при исполнении по ценной бумаге.

Средства могут предоставляться как плательщиком, наименование или ФИО которого прописано в векселе, но и сторонней компании, если векселеполучатель решит передать кредиторскую задолженность в счет платежа по ценной бумаге.

Основания для списания

Выделяют две причины для списания кредиторской задолженности:

в связи с ее погашением;
после истечения срока исковой давности.

Погашение означает предоставление выплат кредитору – банку, организации или физическому лицу в пределах срока, установленного соглашением или нормами законодательства.

Период исковой давности принимается равным 3 годам с момента наступления срока для проведения платежа или нарушения права. При возникновении отношений с иностранными контрагентами срок продлевается до 4 лет.

Подлежит списанию безнадежная кредиторская задолженность по причине признания должника неплатежеспособным или неисполнении судебного постановления о выплате долга, вступившего в законную силу.

Взыскание кредиторской задолженности возможно как в судебном порядке, так и претензионном. Последний обязателен в случаях, когда такая процедура предусмотрена договором между сторонами или законом.

При ее несоблюдении, когда подается исковое заявление, суд выносит определение о необходимости предварительно обратиться к дебитору за взысканием средств в письменном уведомлении. Без этого рассмотрение дела не назначат.

Долги в бюджеты и внебюджетные фонды обычно бесспорные. Требование об их оплате предъявляется в порядке производства в мировом суде в упрощенном порядке. Источником таких выплат становится зачастую чистый капитал компании.

Основаниями для списания также называют:

смерть физического лица, если долг связан с его личностью;
ликвидация кредитора – организации;
принятия акта государственным органом, по которому исполнение обязательств невозможно;
прощение долга кредитором для должника;
невозможность исполнения обязательства по независящим от должника и кредитора обстоятельствам.

Денежные средства, срок перечисления которых истек, исключаются из суммы кредиторской задолженности. Производится это действие в бухгалтерском учете по окончанию периода, в котором допущена просрочка, иначе это может привести к искажению баланса, что повлечет привлечение к административной ответственности по инициативе налоговой инспекции.

Видео: Что такое кредиторская задолженность

Дебиторская и кредиторская задолженность может быть погашена в ходе осуществления расчетов как денежными, так и неденежными способами.
Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.
Организация наличного денежного обращения на территории России регламентируется Банком России, который приказом от 5 января 1998 г. № 14-п утвердил Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Для работы с наличными денежными средствами организация должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным письмом Банка России от 4 октября 1993 г. № 18. Положения Порядка распространяются на все предприятия и организации независимо от их формы собственности и организационно-правовой формы, а также на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица.
Расчеты наличными производятся в пределах 100 ООО руб. по одной сделке. При этом расчеты с участием граждан, когда последние не связаны с предпринимательской деятельностью, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы.
Безналичные расчеты осуществляются посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.
Порядок открытия расчетных счетов регламентирован инструкцией Банка России, в соответствии с которой каждой организации могут быть открыты расчетные счета в одном или нескольких банках по ее выбору. Законодательно количество расчетных счетов не ограничено. Этот порядок предусматривает перечисление денежных средств с расчетного счета и отправку расчетных документов в другой банк для завершения соответствующих видов связи, предусмотренных законодательством и договором.
Порядок осуществления безналичных расчетов определяется Положением Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
Согласно Положению, расчеты - это денежные взаимоотношения, возникающие между предприятиями по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю-продажу машин, сырья, материалов, услуг, готовой продукции и т.п. Нетоварные операции связаны с расчетами с научно-исследовательскими и учебными организациями и заведениями, с коммунальными учреждениями по квартплате, с клиентурой по претензиям и т.д.
По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Срочный платеж совершается в следующих вариантах: авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; частичные платежи при крупных сделках.
Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Для осуществления товарных операций используют различные формы безналичных расчетов.
До недавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. Преобладающая роль акцептной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации безналичных расчетов, действовавшим в условиях административно-командной системы управления.
В настоящее время в соответствии с положениями ГК РФ допускается использование следующих форм безналичных расчетов (рис. 10.2).
ФОРМЫ РАСЧЕТОВ

Рис. 10.2. Формы безналичных расчетов

Однако ГК РФ допускает и иные формы расчетов, которые могут быть установлены законом, а также банковскими правилами и обычаями делового оборота (ч. I ст. 862 ГК РФ).
Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях). Для проведения той или иной операции по банковским счетам организация должна представить в банк расчетный документ, оформленный в установленном порядке. В расчетном документе плательщика средств содержится распоряжение о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств.
В расчетном документе получателя средств (взыскателя) содержится распоряжение о списании денежных средств со счета плательщика и их перечислении на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
Основанием для осуществления банками операций по счетам в указанных формах расчетов служат расчетные документы (п. 2.3 Положения № 2-П), соответствующие формам безналичных расчетов: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения. Два последних расчетных документа являются основанием для расчетов юридических лиц по инкассо.
Платежи платежными поручениями - основной способ безналичных платежей, что объясняется сравнительной простотой документооборота. При расчетах платежными поручениями кредитная организация обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его банковском счете, перевести определенную денежную сумму на банковский счет указанного плательщиком лица в этой или иной кредитной организации (ч. I ст. 863 ГК РФ). Данная форма безналичных расчетов используется для осуществления платежей по денежным обязательствам, возникающим из заключенных договоров контрагентов (за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в целях возврата кредита, размещения депозитов и уплаты процентов), и в соответствии с требованиями закона (перечисление налоговых платежей).
При платежах по аккредитиву кредитная организация, действующая по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, обязуется произвести платежи получателю средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, либо дать полномочия другому банку произвести такие платежи (ч. I ст. 867 ГК РФ). Доля аккредитивов в безналичных расчетах незначительна. Нераспространенность аккредитива объясняется более сложными правилами оформления расчетной операции по сравнению с другими формами расчетов.
При платежах по инкассо кредитная организация обязуется по поручению и за счет клиента осуществить действия по получению от плательщика платежа (ч. I ст. 874 ГК РФ).
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ч. I ст. 877 ГК РФ). Чеки используются на основании договоров о расчетах чеками, заключаемых между кредитными организациями и клиентами, на основании межбанковских соглашений о расчетах чеками, а также правил проведения операций с чеками, разрабатываемых кредитными организациями.
В современных условиях получают активное развитие и неденежные способы расчетов, которые облегчают взаиморасчеты контрагентов путем использования различных их схем в рамках действующего законодательства (рис. 10.3).

В соответствии с гражданским законодательством сделка по обмену одних товаров на другие может быть оформлена договором мены, который регулируется главой 31 «Мена» ГК РФ. Каждая из сторон одновременно признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. При обмене стороны могут передавать как равноценные, так и неравноценные товары. Лицо, передающее менее ценное имущество, обязано доплатить разницу в цене, которую следует указать в договоре. В нем также могут быть установлены цены реализации обмениваемых товаров По согласованной сторонами оценке. Если изначально цены в договоре не закреплены, стороны вправе внести в него изменения, подписав дополнительное соглашение.
С развитием рыночных отношений в практике хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности широкое распространение получили операции с векселями. Обращение векселей регулируется Федеральным законом от 11 марта 1997 г. Nb 48-ФЗ «О переводном и простом векселе», постановлением Правительства РФ от 26 сентября 1994 г. Nb 1094 «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения».
В соответствии с вышеуказанными нормативными актами вексель - это письменное долговое обязательство, составленное в предписанной законом форме и дающее его владельцу безусловное право требовать по наступлению срока платежа уплаты обозначенной в векселе суммы. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.
По обслуживаемым сделкам различают товарные и финансовые векселя.
Товарный вексель - в его основе лежит сделка по купле-продаже товара.
Финансовый вексель - отражает отношения займа денег векселедателем у векселедержателя под определенные проценты, т.е. в его основе лежит финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров.
В хозяйственной деятельности компании возможна ситуация, когда одна и та же фирма-контрагент в рамках одного договора является кредитором, а в рамках другого - дебитором в предстоящих денежных расчетах.
В условиях взаимной задолженности применяется прекращение обязательств зачетом, предусмотренное ст. 410 ГК РФ. Сопоставив размеры дебиторской и кредиторской задолженностей, компания вправе сальдировать их, уведомив об этом фирму. Зачетом можно погашать только однородные требования. С I января 2007 г. в налоговое законодательство включено правило, согласно которому участники гражданского оборота вправе проводить безденежные взаимозачеты на суммы, из которых НДС исключается. Такое требование вытекает из п. 4 ст. 168 HK РФ.
Статья 382 ГК РФ предоставляет кредитору право совершить уступку права требования третьему лицу. Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, за исключением случаев, когда личность кредитора имеет существенное значение для должника. Право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты. Существенный момент при совершении договора уступки требования кредитора - уступка должна быть произведена в той же форме, что и основной договор.
Если организация в силу каких-либо обстоятельств не может самостоятельно выполнить свои обязательства по договору или если она имеет дебитора, готового принять на себя обязательства этой организации и тем самым погасить свою задолженность перед ним, она может перевести свой долг на другого хозяйствующего субъекта. Перевод долга возможен только при наличии согласия кредитора.
Под отступным как одним из способов прекращения обязательства по соглашению сторон подразумевается предоставление иного предмета исполнения взамен первоначально указанного в обязательстве предмета исполнения. Отступное является платой за отказ от исполнения, указанного в первоначальном обязательстве, средством освобождения должника от необходимости совершать первоначальное исполнение.
Отступное может предоставляться как при возникновении обязательства, так и в ходе его исполнения.
Отступное может служить основанием прекращения обязательства как полностью, так и частично. В коммерческой практике наиболее распространено отступное в виде передачи какого-либо имущества (недвижимости, оборудования, ценных бумаг) взамен уплаты денег, в частности при прекращении обязательств, вытекающих из договоров займа либо кредитных договоров. Стороны вправе выбрать один или использовать одновременно несколько видов предметов отступного.
Новация - это один из способов прекращения обязательств, при котором стороны договариваются о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством с иным (п. I ст. 407, п. 1,3 ст. 414 ГК РФ): или предметом исполнения (например, вместо поставки продукции поставщик будет выполнять работы по ее изготовлению); или способом исполнения (например, платить за аренду арендодатель будет не деньгами, а своей продукцией).

Ситуация с кредиторской задолженностью появляется с невозможностью расплатиться за кредит. Заёмщик сталкивается с массой нежелательных для него проблем. Финансовая компания обращается в суд с исковым заявлением. Кроме главной взятой суммы долга, банки требуют оплату неустойки, возникшей в результате просрочки. Большинство судебных разбирательств решаются в пользу банка.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Способы

Сегодня специалисты выделяют несколько главных способов, которые могут применяться с целью взыскания долга. Сюда можно отнести оформление и передачу соответствующих претензий, которые составляют только в письменном формате. В отдельных случаях банк может ограничить круг обязательств в рамках действующего соглашения, или передать права на взыскание задолженности третьей стороне.

Можно выделить следующие способы взыскания:

взаимовыгодная реструктуризация задолженности. Этот вариант подразумевает увеличение времени оплаты, снижение суммы ежемесячного платежа, рассмотрение способа уменьшения штрафов и пеней;
применение системы взаиморасчёта. Этот способ подразумевает банальный обмен услугами либо товаром. Иными словами, вместо валюты банк получает равные по стоимости материальные блага. Гораздо реже, в этой роли выступает недвижимость должника. При взаиморасчёте стороны ориентируются на статьи и .
крайней мерой принято считать отступные, поскольку здесь в качестве оплаты задолженности передаётся личная недвижимость должника. Условия к этой системе подробно описаны в статье . Если после того как недвижимость станет собственностью кредитора, вдруг выяснится, что его стоимость не может полностью оплатить долг, стороны составляют акт.
применение норм статьи . Данная мера заключается в документальной выплате и одновременном составлении нового договора. При этом заключение новых договорных отношений осуществляется в обязательном порядке.

Специфика использования каждого из вышеописанных вариантов отталкивается от нюансов долга и уровня доверия между сторонами. Без предварительной договорённости исполнить эти действия в одностороннем порядке не представляется возможным. Запрет на это закреплён в Российском законодательстве, поскольку от этих действий могут пострадать интересы одного из партнёров валютно-товарных отношений.

Способы взыскания задолженности разнятся, поскольку некоторые банки готовы предоставить клиентам отсрочку платежа. Предлагают это не все, так как большинство предпочитает сотрудничать с коллекторскими агентствами. Однако этот не худший вариант, поскольку самыми неприятными являются разбирательства с представителями судебной власти.

Сроки

Главная задача во время формирования графика внесение платежей по кредиторской задолженности состоит в учёте соотношения времени оплаты долговых обязательств и суммы штрафных санкций за просрочку либо невыполнение обязательств. Иными словами, выгоднее с начало вносить оплату за платежи, которые дороже будет не погасить.

Своевременное внесение платежей и осуществление контроля состояния кредиторской задолженности заметно упрощается благодаря механизму автоматизации.

Использовать CRM-программы с целью управления отношениями с потребителями уже привыкли многие финансовые учреждения. Вместе с тем сервисы автоматизации оказываются не менее удобными для учёта расчётов с контрагентами и самим управлением по кредиторским долгам. Главная страница сервиса демонстрирует состояние валютных расчётов организации. Положение дел по каждой конкретной позиции, открыто для более детального просмотра.

Информация по каждому кредитору указывается на одной странице. Историю платежей, время возникновения просрочки и способ её оплаты, отслеживается при помощи данных программам всего в два клика. Все сведения синхронизируются с бухгалтерскими данными.

Погашение просроченной кредиторской задолженности

Банки разделяют кредиторскую задолженность на текущую и просроченную. Первой считаются те обязательства, время исполнения которых ещё не пришло к концу, а также те долги, по которым ещё не завершился срок исковой давности. Просроченной принято считать задолженность, не выплаченную в срок, который закреплён за кредитным договором.

Если о сроках погашения в соглашении ничего не указано, тогда за основу берётся сроки исковой давности, регламентированные Гражданским кодексом нашей страны. Сегодня этот срок составляет три года.

Просроченная кредиторская задолженность погашается совместно со штрафными санкциями, пенями и неустойками. В случае нарушения сроков оплаты, они уплачиваются в обязательном порядке на счёт кредитора.

В такой ситуации большинство банков желают пойти навстречу, поэтому как можно скорее стараются изменить график внесения платежей, чтобы он был более удобен для заёмщика. И также может предлагаться временная отсрочка выплат. Однако шаги навстречу банки готовы сделать только тем, кто имеет безупречное кредитное прошлое.

Чтобы банку наверняка удалось предоставить оптимальный вариант для выхода из сложившейся ситуации, желательно как можно скорее предоставить все документы, которым под силу доказать уважительные причины, из-за которых заёмщик потерял платёжеспособность.

Уклонение

Чтобы лицо было привлечено к уголовной ответственности за злостное неисполнение обязательств перед кредитором, банку достаточно несколько раз предупредить потребителя о наступлении уголовной ответственности. Об этом подробно говорится в статье России. Предупреждения обязаны выноситься судебным приставом, с учётом конкретного временного промежутка между ними.

Количество подобных предупреждений не является определяющим фактом в установлении злостного уклонения от неуплаты и совершении преступления. Достаточно всего одного предупреждения, чтобы лицо считалось уведомлено надлежащим образом.

Уклонение от неуплаты приравнивается к преступлению, поэтому предусматривает уголовную ответственность:

принудительные работы сроком до 2 лет;
обязательные работы до 480 часов;
штраф в размере до 200 тыс. рублей либо в размере заработной платы, а также иного источника дохода за период времени до 18 месяцев;
арест на срок до полугода;
лишение свободы до двух лет.

Уклонение от оплаты кредиторской задолженности обычно заключается в следующих действиях заёмщика:

сознательное сокрытие имущества и дополнительных источников дохода;
перемена места проживания, рабочего места и иной анкетной информации;
сообщение ошибочных данных судебным приставам-исполнителям;
выезд за пределы страны с утаиваем места проживания;
осуществление сделок по отчуждению недвижимости, передачи его третьей стороне и прочее.

Если предупреждения кредитора никак не повлияли на должника, предпринимаются шаги по принудительному взысканию. Данный процесс может проводиться несколькими путями, каждый из которых работает по законодательным нормам.

Обычно, порядок действий заключается в следующем:

Вначале оформляется досудебная претензия	Здесь указываются пункты соглашения поставки услуг либо товаров, которые были нарушены. Вдобавок к этому здесь вписывается сумма пени либо иных штрафов. Процесс и порядок документооборота и правила формирования управляется статьёй №4 АПК РФ, №132 ГПК РФ и №4 КАС РФ. Эти же законопроекты являются основанием для оформления претензии
Передача искового заявления в судебные органы	Его оформление основывается на основании действующих норм. Икс формируется после окончания процедуры досудебного урегулирования. Это правило обязательно к выполнению всеми организациями, компаниями и т. д.
Судебный приказ как альтернатива	Если банку удаётся доказать уклонение, располагая всеми неопровержимыми доказательствами, пишется заявление на имя судьи Арбитражной инстанции. Судья составляет приказ, после чего передаёт его исполнительному органу
Осуществление контроля исполнения судебного решения	На завершающем этапе проверяются все активы должника – недвижимая собственность, движимое имущество и финансовые вложения. На основании данных описи проводится аукцион, который полностью погашает всю сумму долга

Кредиторская задолженность представляет собой тип обязательств, выражаемый в валютном эквиваленте, который необходимо уплатить в пользу иных представителей на основе предварительно составленного соглашения между сторонами. Она появляется, если за услуги сторона не вносит оплату в оговоренный период времени.